베트남 개인소득세 비과세 근로소득 7가지
8월 22, 2026
베트남에 진출한 한국 기업의 인사·급여 담당자라면 반드시 챙겨야 할 내용입니다. 2026년 6월 30일 공포되어 7월 1일부터 시행된 시행령 253/2026/ND-CP 및 시행규칙 87/2026/TT-BTC는 신 개인소득세법(No. 109/2025/QH15)의
베트남 개인소득세법 요약
<2026년부터 적용되는 개정 개인소득세법 109/2025/QH15 의 개정사항이 반영됨>
1. 베트남 개인소득세 납세의무자
* 거주자
(1) 1년 중 183일 이상 베트남에 거주하거나
(2) 183일 이내로 거주하더라도 베트남 내에 주소지로 등록된 주소가 있거나, 주택법에 따라 183일 이상의 주택 임대계약을 체결하여 지속적으로 거주할 수 있는 거소가 있다고 판단되는 개인을 거주자로 본다.
* 비거주자 : 위 조건을 만족하지 않는 개인
2. 거주자 근로소득에 대한 개인소득세율(누진세율)
| 월소득 기준 | 세율 |
| 10,000,000동 이하 | 5% |
| 10,000,000동 ~ 30,000,000동 | 10% |
| 30,000,000동 ~ 60,000,000동 | 20% |
| 60,000,000동 ~ 100,000,000동 | 30% |
| 100,000,000동 초과 | 35% |
3. 거주자의 개인소득세 계산 방법
* 근로소득
근로소득은 누진세율을 적용하여 개인소득세를 계산하며, 연말정산 대상이다.
* 근로소득 이외의 소득
사업소득, 자본투자소득, 자본양도소득, 부동산양도소득, 당첨금소득, 로열티소득, 프랜차이즈소득, 상속 및 증여소득은 각각 분리과세하여 개인소득세를 계산한다.
4. 거주자의 근로소득에 대한 개인소득세 계산
* 근로소득에 대한 개인소득세 = 과세표준 x 누진세율(5% ~ 35%)
* 과세표준 = 근로소득 – 보험료공제 – 인적공제 – 기부금공제
* 근로소득
1) 급여, 임금, 수당, 보조금, 각종 금전적 비금전적 복리후생
2) 사용자가 임직원을 대신하여 주택임차계약을 체결하고 임차료를 지급해주는 경우, Min(임차료, 임차료를 제외한 급여의 15%)를 근로소득에 가산함.
3) 법규상 범위 내에서 지급되는 중식대, 교대근무 식비는 근로소득에서 제외됨
4) 외국인 근로자의 연 1회 모국방문 왕복 항공료는 근로소득에서 제외됨
5) 외국인 근로자 자녀의 베트남 내 학교의 학비를 회사가 학교로 지급하는 경우 근로소득에서 제외됨
* 보험료 공제
사회보장법에 따른 강제보험인 사회보장보험, 의료보험, 실업보험의 본인부담금과, 법률에서 규정하는 자발적 연금보험 중 월간 1백만동 내의 금액은 소득공제 된다.
* 인적공제
인적공제는 납세자 본인 및 부양가족에 대한 소득공제이며, 현행 법률상 본인공제는 월간 15,500,000동, 부양가족공제는 부양가족 1인당 월간 6,200,000동이 소득공제 된다.
물가와 소득의 변동에 따라 추후 인적공제 금액이 조정될 수 있다.
* 기부금공제
정부가 인정한 기관 및 단체에 기부하는 불우이웃, 장애인에 대한 기부금, 자선기금 및 교육발전기부금은 기부하는 당해연도 과세표준에서 공제할 수 있다.
5. 비거주자의 근로소득에 대한 개인소득세
* 비거주자의 근로소득 개인소득세 = 과세표준 * 20%
* 과세표준
비거주자의 근로소득에 대한 과세표준은 베트남 내에서의 근로활동으로부터 발생하는 급여 등이며, 소득공제를 적용하지 아니한 급여 등 전체 금액이 과세표준이 된다.
6. 사업소득에 대한 개인소득세
* 면세 기준
- 연간 매출 5억 동 이하 개인사업자는 개인소득세 납부 의무 없음
- 정부는 경제·사회 상황에 따라 국회 상임위원회에 면세 기준 조정을 건의할 수 있음
* 일반 과세 방식 (매출 5억 동 초과 시)
개인소득세 = 과세소득 × 세율로 계산
과세소득 계산:
- 매출액 – 사업 관련 비용
세율 구간:
- 매출 5억 동 초과 ~ 30억 동: 15%
- 매출 30억 동 초과 ~ 500억 동: 17%
- 매출 500억 동 초과: 20%
* 간편과세 방식(매출 5억동 초과 ~ 30억동)
- 이 구간의 사업자는 위의 일반 과세(15%) 또는 아래의 간편 과세 중 선택 가능
- 과세 매출: 5억 동 초과 금액
- 업종별 세율:
소득 구분 | 개인소득세 세율 | 부가가치세 세율 |
유통업 | 0.5% | 1% |
서비스 및 건설업 (자재 불포함) | 2% | 5% |
제조, 운송, 건설업 (자재 포함) | 1.5% | 3% |
부동산임대업 | 5% | 5% |
복권판매, 보험모집업 외 | 5% | – |
기타 소득 | 1% | 2% |
* 부동산임대소득(숙박업 제외)
- 과세 대상: 5억 동 초과 금액
- 세율: 5%
7. 기타 개인소득에 대한 개인소득세
근로소득 및 사업소득을 제외한 기타소득에 대한 개인소득세는 각 과세표준에 아래의 세율을 적용하여 계산한다.
* 기타 개인소득에 대한 세율
소득 구분 | 세율 |
자본양도소득(지분이전) | 순이익의 20% |
증권양도소득 | 매각대금의 0.1% |
부동산양도소득 | 매각대금의 2% |
자본투자소득(이자 및 배당) | 5% |
로열티소득 | 5% |
프랜차이즈소득 | 5% |
당첨금소득(복권, 경품, 카지노) | 10% |
상속소득 및 증여소득 | 10% |
* 자본양도소득
지분의 양도가액에서 지분의 취득가액과 지분 양도 관련 비용을 차감하여 과세표준을 산정하며, 과세표준에 20%의 세율을 곱하여 개인소득세를 계산한다.
* 증권양도소득
상장주식 등의 증권 양도가액이 과세표준이며, 과세표준에 0.1%의 세율을 곱하여 개인소득세를 계산한다.
* 부동산양도소득
부동산양도소득의 과세표준은 부동산의 양도가액이며, 과세표준에 2%의 세율을 곱하여 개인소득세를 계산한다.
* 자본투자소득
자본투자로부터 발생하는 배당 및 이자 수령액이 과세표준이며, 과세표준에 5%의 세율을 곱하여 개인소득세를 계산한다.
* 로열티소득 및 프랜차이즈소득
로열티 계약 또는 프랜차이즈 계약에 따라 지급 받는 금액에서 2천만동을 차감한 금액이 과세표준이며, 과세표준에 5%의 세율을 곱하여 개인소득세를 계산한다.
* 당청금소득
당첨금에서 2천만동을 차감한 금액이 당첨금소득의 과세표준이며, 과세표준에 10%의 세율을 곱하여 개인소득세를 계산한다.
* 상속소득 및 증여소득
상속 또는 증여 받은 재산가액에서 2천만동을 차감한 금액이 상속소득 및 증여소득의 과세표준이며, 과세표준에 10%의 세율을 곱하여 개인소득세를 계산한다.
8. 개인소득세 신고 및 납부
* 원천징수
(1) 기본적으로 급여를 지급한 달의 다음달 20일까지 회사는 임직원의 근로소득에 대해 개인소득세를 신고 및 원천징수한다.
(2) 부가가치세를 분기별로 신고 및 납부하는 회사(신설법인 또는 직전 사업연도 매출액이 50 billion VND 미만인 회사)는 매 분기의 익월말까지 개인소득세를 분기별로 신고 및 원천징수한다.
* 연말정산
회사는 임직원의 근로소득에 대해 익년 3월 31일까지 연말정산 신고 및 납부하여야한다.
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