베트남 부가가치세 환급 이슈

호치민에서 2시간 거리인 바리아-붕따우성(Province)에 위치한 환태비나의 김사장님은 부가가치세 환급을 검토하고 있다. 아직 공장 건설 중이며, 공장 건설비가 증가하여 최근 투자국에 정관자본금(Chartered Capital) 증액을 신청한 상태이다. 토지사용권 매입비용과 건물 공사비로 지출한 비용 중 환급받을 부가가치세가 50만불 가까이 된다. 증가된 공장 건설비에 보태려고 부가가치세 환급 검토를 요청하였다.

어제 회계장을 통해 부가가치세 환급에 몇 가지 문제가 있다는 얘기를 듣고 베트남 호치민에 있는 박회계사에게 급하게 미팅을 요청하였다.

김사장님: “박회계사님, 우리 회사 회계장이 부가세 환급에 문제가 있다고 설명을 해줬는데, 정확하게 이해되지 않아서 박회계사님께 직접 설명을 들으려고 이렇게 찾아왔어요. 저희 부가세 환급은 안되는 건가요?”

박회계사: “사장님, 귀사는 부가가치세를 환급받을 수 있습니다. 다만, 부가가치세를 환급신청 하기 전에 몇 가지 해결하실 사항이 있습니다.”

김사장님: “투자허가서 변경이 필요하다고 하는데, 잘 이해가 안되어서요.”

박회계사: “베트남에서 부가가치세 환급 신청이 가능한 경우는 법인 설립 후 초기 투자 비용에 대한 부가가치세 환급과 수출 관련 부가가가치세 환급입니다. 지금 귀사에서 검토 중인 것은 투자비용에 대한 부가가치세 환급 신청입니다.”

김사장님: “네, 저도 그 부분은 알고 있습니다. 그런데, 어떤 문제가 있나요?”

“투자비용에 대한 부가가치세는 회사의 영업 개시 후에는 환급되지 않는다!”

박회계사: “투자비용에 대한 부가가치세 환급은 회사 설립부터 영업 개시까지 장기간 투자가 수행된 경우 투자 관련 매입세액을 환급해 주는 것입니다. 회사가 영업을 개시하기 전까지 부가가치세 환급신청이 가능합니다.”

김사장님: “우리 회사는 아직 매출이 발생하지 않았어요.”

박회계사: “매출이 발생하지 않아도 회사의 투자허가서(IRC)에 기재된 영업 개시 기간이 지난 부분에 대해서 투자 관련 부가가치세 환급 신청을 할 수 없습니다. 귀사의 투자허가서에 기재된 영업 개시 기간(생산활동 개시 기간)은 이미 지났습니다.”

김사장님: “그럼 어떻게 해야 되나요?”

박회계사: 이런 경우에는 귀사의 투자허가서(IRC)상의 영업 개시 기간을 수정한 후, 영업 개시 전 기간을 대상으로 부가가치세 환급 신청을 하여야 합니다.”

김사장님: “네, 그럼 우리 회사는 투자허가서를 수정하고 부가가치세 환급을 진행해야겠군요! 다른 특별한 사항이 또 있나요?”

“부가가치세는 베트남 국세이지만 성(Province)마다 다르게 적용되는 경우가 있다.”

박회계사: “바리아-붕따우성의 경우 공장 건물이 건축되지 않은 토지사용권 면적 대해서 매입부가가치세를 환급 해주지 않는 경향이 있습니다.”

김사장님: “베트남의 다른 성(Province)들도 마찬가지인가요?”

박회계사: “옆 동네인 동나이성의 경우 공장 건물이 건축되지 않은 토지사용권 면적에 대해서도 부가가치세를 환급해줍니다. 호치민 주변 다른 성들도 마찬가지고요! 부가가치세가 국세이므로 모든 성(Province)이 동일한 법률을 적용받아야 됩니다. 하지만, 바리아-붕따우성만 다른 적용을 받고 있습니다.”

김사장님: “그 밖에 다른 주의사항은 없나요?”

“자본금을 완납하지 않으면 부가가치세 환급신청할 수 없다!”

박회계사: “얼마전에 귀사는 정관자본금을 증액하였습니다. 증액된 정관자본금을 모두 납입한 후에만 부가가치세 환급 신청이 가능합니다. 또, 부가가치세 환급 요건 및 주의사항들을 아래에 기재할테니 참고하시기 바랍니다.”

김사장님: “네, 자본금 납입 후 환급신청을 진행할께요! 그리고, 아래에 알려주시는 사항들도 잘 읽어볼께요!”

* 베트남 법인 설립 후 초기 투자비용에 대한 부가가치세 환급 신청 시 주의사항

1. 법인 설립 후 영업 개시 전까지의 발생한 투자비용에 대한 환급 가능 부가가치세가 300,000,000 VND 이상인 경우에만, 환급 신청이 가능하다.

2. “영업 개시” 의 의미는 매출이 발생한 월 또는 법인의 투자허가서(IRC)에 기재된 생산활동개시 예정 월 중 빠른 기간을 의미한다.

3. 부가가치세 환급 신청 전에 법인의 사업자등록증(BRC)상의 정관자본금(Chartered Capital)을 완납한 후 환급신청이 가능하다.

4. 법인 설립 후 최초의 부가가치세 환급은 관할 세무서로부터 세무조사 후 부가가치세 환급결정문을 수령하여야 환급받을 수 있다.

베트남 세법 상담

베트남 세법 상담이 필요하세요? JUNG-IL A&C 에 문의하세요.

문의하기

베트남 부가가치세 환급 이슈

“투자비용에 대한 부가가치세는 회사의 영업 개시 후에는 환급되지 않는다!”

베트남 세법 상담

3개국(베트남, 한국, 미국) 회계사가 알려주는 베트남 세법

베트남 VAT 환급 취소 후 이월공제 전환 방법

조정 세금계산서 신고 방법

베트남 근로소득 비과세 항목(2026년 개정세법 반영)

베트남 세무행정 법률 주요 개정 사항

FDI 기업, 설립일로부터 3년간 법인세 면제 혜택

베트남 자본양도 과세: 2026년 개정세법 적용

베트남 개정 개인소득세법 주요 사항

베트남 중소기업 법인세율 우대

베트남 개정 법인세법 주요 사항

베트남 행정 개편과 세무 영향 분석

베트남 부가가치세법(VAT) 주요 개정 사항

베트남 글로벌 최저한세

베트남 유가증권 평가

베트남 대손충당금